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《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》的正式升級不僅對《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）做了“精裝修”，還藏著影響企業錢袋子的重要變化。快跟著申稅小微劃重點，帶你讀懂新變化！

《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）第4行從原來“用于分攤的本年實際應納所得稅額”變更為“本年實際應納所得稅額”并對其進行細化，同時增加了5-9行的內容。

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按照調整后的規則，企業先對全年應納稅款進行分攤，再由總、分機構分別抵減其已分攤預繳稅款，并計算本年應補應退稅金額。

舉例說明

甲公司是2023年在上海市注冊成立的企業，不屬于小型微利企業。甲公司分別在浙江省、江蘇省、廣東省設立了分支機構A、B、C。2024年，甲企業全年預繳了250萬元，其中，總機構預繳了125萬元，A、B和C按照50%、30%、20%的分攤比例，分別預繳了62.5萬元、37.5萬元、25萬元。

甲公司2024年匯繳稅額300萬，并發現分支機構A、B三因素填寫錯誤，A的分配比例應為30%，B的分配比例應為50%。

按照舊版申報方式應補退稅額

按照新版計算方式應補退稅額

這下大家都明白了嗎？還在等什么？趕緊轉發給財務小伙伴！

政策依據：

《國家稅務總局關于優化企業所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2025年第1號）

供稿：吳燕超

制作：潘茜月

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原標題：《【漲知識】跨地區經營企業必看！納稅申報表這些變化請注意》